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企业的“十四五”规划制定之后,关键的战略规划实施主要落实在“业务计划与预算流程”中,年度经营目标确定的基础来自五年战略规划;而考核及控制主要落实在“业绩考核流程”中,通过关键业绩指标来体现。同时,通过每月或每季度的战略议题报告跟踪及修正战略规划的实施。
(1)预算控制体系。
战略层次的预算控制是以长期发展战略为前提的。在保证长期战略目标得以实现的基础上,各预算单位根据自身的战略角色编制不同的单位预算。而企业集团预算结果是基于集团整体战略目标的。集团战略规划、年度经营计划与预算控制的关系如图1所示。
图1 集团战略规划、年度经营计划与预算控制的关系
预算控制体系的三个内容包括现金预算、损益预算、权益预算,如图2~图4所示。
图2 预算控制体系的现金预算
图3 预算控制体系的损益预算
图4 预算控制体系的权益预算
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