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企业在进行战略规划时,当业务战略规划好之后,就需要投资、融资,平衡现金流,财务规划就是根据业务战略,设计未来五年的财务结构,最终形成是用简化的报表体现。具体内容包括:投资计划、融资计划、现金流计划、资产结构和资产质量计划、利润分配计划、简化的资产负债表、简化的损益表、简化的现金流量表等。
集团总部财务规划汇总的主要内容:
1.主要经营计划及预算计划前提与假设
2.主要经营业绩指标及计划:年度及月度销售计划
3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人和资源需求:新业务的建立、老业务单元新市场的开拓、新战略联盟的建立
4.影响经营计划目标完成的主要风险,发生的可能性,影响程度和防范举措:财产损失、违约、其他
5.详细的财务预算计划:损益表、现金流量表、费用预算、股东资产预算、融资需求预算
业务单元财务规划-主要内容:
1.各业务单元财务战略规划及第一年财务目标概述
——战略规划第一年财务目标
——经营计划及预算计划前提和假设
2.主要经营业绩指标及计划
——年度及月度销售计划
3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求
——新业务的建立
——老业务单元新市场的开拓
——新战略联盟的建立
4.各业务现计划财务目标和集团总部财务目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措
5.影响经营计划目标完成的主要风险,发生可能性,影响程度和防范措施
6.详细的财务预算计划
——损益表
——订单管理报告
——现金流量表
——费用预算
——固定资产预算
——融资需求预算
表达方式:柱状图、曲线图、饼图、瀑布图、表格、文字。
表2—1 业务单元财务规划报告模板
1.战略规划第一年目标概述 | ||||||||||
1.1战略规划第一年目标 | ||||||||||
1.2主要经营计划及预算计划前提和假设 | ||||||||||
2.主要经营业绩指标及计划 | ||||||||||
目标细分 | 总体 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | ||||
销售收入 —单位价格 —销量 |
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生产成本 —单位成本 —销量 |
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毛利 |
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费用 —市场费用 —销售费用 —研发费用 —行政管理费用 |
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税息前营业收益 |
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3.战略目标实施具体时间表 | 时间表 | |||||||||
目标 | 举措 | 负责人 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |||
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4.差异分析 | ||||||||||
现有举措目标 | 集团设定目标 | 差异 | 差异解释 | 差异弥补方式 | ||||||
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5.预算实施风险及规避方法 | ||||||||||
主要风险 | 风险来源 | 规避方式 | ||||||||
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